審計(jì)報(bào)告和評估報(bào)告中的保留意見、重要揭示、特別事項(xiàng)說明中涉及轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的提示提醒等內(nèi)容 |
注:以下特別事項(xiàng)說明均摘自該項(xiàng)目的評估報(bào)告,具體內(nèi)容詳見評估報(bào)告。
(1)新工煤業(yè)現(xiàn)有存貨賬面值1,948.73萬元,現(xiàn)有存貨因場地整理等原因,部分存貨混堆,造成無法核對清楚,新工煤業(yè)也無條件陪同審計(jì)、評估人員進(jìn)行盤點(diǎn)。上述材料大部分存放時(shí)間較長,可能會(huì)存在部分材料過期失效、損壞等情況。且如果原有配套設(shè)備將來報(bào)廢不再使用,上述相關(guān)備件也不具備使用價(jià)值。鑒于上述情況,本次評估人員在現(xiàn)場清查時(shí)與新工煤業(yè)管理人員訪談后共同認(rèn)為取10%的殘余價(jià)值是合理的,提請報(bào)告使用人注意。
(2)截止評估基準(zhǔn)日2018年2月28日,新工煤業(yè)賬面其他應(yīng)付款中關(guān)于母公司山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)呂梁有限公司為42,617,699.90元,母公司賬面金額為47,886,371.50元,兩者相差5,268,671.6元,差異原因?yàn)槟腹旧轿髅禾窟\(yùn)銷集團(tuán)呂梁有限公司直接代付新工煤業(yè)的部分代墊款利息費(fèi)用,暫時(shí)沒有得到新工煤業(yè)和母公司的共同確認(rèn)。
(3)截止評估基準(zhǔn)日,新工煤業(yè)應(yīng)繳納政府的資源價(jià)款只支付2012-2015年度的,且未支付2015年度資金占用費(fèi)及滯納金,剩余年度的資源價(jià)款均未繳納,針對2015年度、2016年度及2017年度資源價(jià)款的資金占用費(fèi)按照中國人民銀行同檔次銀行貸款基準(zhǔn)利率4.75%補(bǔ)提應(yīng)付利息26,563,876.03元,已做審計(jì)調(diào)整;針對滯納金部分,新工煤業(yè)以前年度每次延期繳款時(shí)支付的滯納金為2,023,018.68元,未來期間支付2015年度、2016年度及2017年度的資源價(jià)款時(shí)預(yù)計(jì)應(yīng)支付的滯納金合計(jì)為6,069,056.04元,已做審計(jì)調(diào)整。
(4)截止評估基準(zhǔn)日,其他應(yīng)付款臨縣祥宇煤礦有限公司、臨縣宏宇煤業(yè)有限公司、臨縣后莊煤礦有限公司掛賬余額合計(jì)122,737,069.00元為三個(gè)被整合煤礦的對價(jià)款,根據(jù)《進(jìn)一步兼并重組臨縣祥宇煤礦有限公司協(xié)議》、《進(jìn)一步兼并重組山西宏宇煤礦有限公司協(xié)議》、《進(jìn)一步兼并重組臨縣后莊煤礦有限公司協(xié)議》之新工煤業(yè)支付被整合煤礦第二批整合款(包含上述款項(xiàng))的約定,本次審計(jì)依據(jù)謹(jǐn)慎性原則,按照銀行同期貸款基準(zhǔn)利率補(bǔ)提上述應(yīng)付資源整合款利息21,866,533.57元 ,并已做審計(jì)調(diào)整。
(5)根據(jù)山西省高級(jí)人民法院民事調(diào)解書(2018)晉民再12號(hào),需給付樊海平本金2,160.00萬元及利息1,427.40萬元(自2010年10月26日起至給付之日按本金2,160.00萬元9%的年利率計(jì)算),在審理過程和執(zhí)行過程中樊海平分別收到300.00萬元(由新工煤業(yè)支付)和2,700.00萬元(由晉能集團(tuán)支付),截止評估基準(zhǔn)日,上述本金2,160.00萬元(2018年2月28日余額為1,890.059424萬元,該數(shù)據(jù)來源于評估報(bào)告附件中其他應(yīng)付款評估明細(xì)表-樊海平XG )。根據(jù)對新工煤業(yè)訪談得知,對于涉訴金額的利息應(yīng)由新工煤業(yè)、山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)呂梁有限公司及晉能集團(tuán)共同承擔(dān),但尚未確定各方應(yīng)承擔(dān)的金額,本次評估未考慮該事項(xiàng)對評估結(jié)果的影響。
(6)新工煤業(yè)在評估基準(zhǔn)日尚存涉及王鳳連訴訟事項(xiàng),目前本案正在審理中。考慮到訴訟結(jié)果尚有不確定性,根據(jù)對新工煤業(yè)訪談得知,對于涉訴金額的利息應(yīng)由新工煤業(yè)、山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)呂梁有限公司共同承擔(dān),但尚未確定各方應(yīng)承擔(dān)的金額,本次評估未考慮該事項(xiàng)對評估結(jié)果的影響。
(7)根據(jù)新工煤業(yè)提供的情況說明:部分設(shè)備資產(chǎn)現(xiàn)由其他單位使用,部分設(shè)備資產(chǎn)已作處置,部分車輛行駛證權(quán)利人尚未變更,部分設(shè)備資產(chǎn)已破舊無法使用,本次評估根據(jù)相應(yīng)情況進(jìn)行評估。
(8)經(jīng)向新工煤業(yè)人員詢問,長期待攤費(fèi)用系企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用和因礦區(qū)占地及地質(zhì)災(zāi)害產(chǎn)生的村莊搬遷費(fèi)用,相關(guān)費(fèi)用將在企業(yè)正式投產(chǎn)后開始攤銷,本次評估按審核后賬面值確認(rèn)。
(9)被評估單位注冊資本為96,266.34萬元,截止2018年2月28日被評估單位實(shí)收資本為58,859.68萬元,其中,山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)呂梁有限公司出資30,607.04萬元,寶鋼資源有限公司出資28,252.64萬元,2家單位均未按照章程約定完成出資義務(wù)。
(10)對委估無形資產(chǎn)-礦業(yè)權(quán),本評估報(bào)告引用了浙江之源出具的采礦權(quán)評估報(bào)告書【浙之礦評字(2018)031號(hào)】評估結(jié)果:浙江之源資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司確定的山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)新工煤業(yè)有限公司采礦權(quán)于評估基準(zhǔn)日(2018年2月28日)的評估值為126,777.83萬元人民幣,大寫壹拾貳億陸仟柒佰柒拾柒萬捌仟叁佰元整。評估人員復(fù)核了該份礦權(quán)評估報(bào)告采用的評估方法及選取的參數(shù),認(rèn)為上述評估方法及參數(shù)均符合《礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則》(CMVS00001-2008)、《收益途徑評估方法規(guī)范》(CMVS12100-2008)和《礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評估應(yīng)用指南》(CMVS20200-2008)等相關(guān)政策法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 |