| 審計報告和評估報告中的保留意見、重要揭示、特別事項說明中涉及轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的提示提醒等內(nèi)容 |
評估報告第十一、特別事項說明
1、本報告需由國有資產(chǎn)管理部門備案后方可使用。
2、評估結(jié)論僅反映委估資產(chǎn)于評估基準(zhǔn)日的市場價值。由于所選定的評估基準(zhǔn)日鄰近期間，國內(nèi)市場未發(fā)生重大波動，各類商品、生產(chǎn)資料和勞務(wù)價格基本穩(wěn)定，人民幣對外幣的市場匯率在正常波動范圍之內(nèi)，因而，資產(chǎn)的交割日與評估基準(zhǔn)日相差不大時，交易價格不會受到實質(zhì)性的影響。當(dāng)基準(zhǔn)日后委估資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果或市場價格水平發(fā)生較大變動時，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)充分考慮這些變動對評估結(jié)論的影響，謹(jǐn)慎使用本評估報告，我們建議此時應(yīng)對評估結(jié)論作適當(dāng)調(diào)整或重新評估。
3、本報告所稱“評估價值”，是指所評估的資產(chǎn)在現(xiàn)有用途不變并繼續(xù)使用以及在評估基準(zhǔn)日的外部經(jīng)濟環(huán)境前提下，根據(jù)公開市場原則確定的委估資產(chǎn)價值，沒有考慮業(yè)已存在或?qū)砜赡艹袚?dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的價格等對評估價值的影響；同時，本報告也未考慮國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其它不可抗力對資產(chǎn)價值的影響。
4、當(dāng)上述條件以及評估中遵循的持續(xù)使用原則等其他情況發(fā)生變化時，評估結(jié)果將會失效。
5、本報告僅為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海紅坊文化發(fā)展有限公司股東全部權(quán)益價值評估項目服務(wù)。一般來說，由于評估目的不同、價值類型不同、評估基準(zhǔn)日不同，同樣的資產(chǎn)會表現(xiàn)出不同的價值，我們對因評估報告使用不當(dāng)而造成的后果不承擔(dān)責(zé)任。
6、企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評估值的瑕疵事項，在企業(yè)委托時未作特殊說明而評估人員根據(jù)專業(yè)經(jīng)驗一般不能獲悉的情況下，評估機構(gòu)及評估人員不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
7、本評估公司未對資產(chǎn)占有方提供的有關(guān)經(jīng)濟行為批文、營業(yè)執(zhí)照、權(quán)證、會計憑證等證據(jù)資料或所牽涉的責(zé)任進行獨立審查，亦不對上述資料的真實性負(fù)責(zé)。
8、本報告對被評資產(chǎn)所作的評估系為客觀反映被評資產(chǎn)的價值而作，我公司無意要求資產(chǎn)占有單位必須按本報告的結(jié)果和表達方式進行相關(guān)的賬務(wù)處理。是否進行、如何進行有關(guān)的賬務(wù)處理需由資產(chǎn)占有單位的上級財稅主管部門決定，并應(yīng)符合國家會計制度的規(guī)定。
9、在評估基準(zhǔn)日后，資產(chǎn)數(shù)量及作價標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生明顯變化時，委托人應(yīng)及時聘請評估機構(gòu)重新確定有關(guān)資產(chǎn)的評估值。
10、可供出售金融資產(chǎn)系對上海寓教于樂投資管理有限公司（以下簡稱“寓教于樂”）股權(quán)投資成本。
紅坊文化于2011年3月對寓教于樂進行投資，原投資金額為110萬元，持寓教于樂10%股權(quán)。2014年初，因寓教于樂未按約定按時向紅坊文化提供財務(wù)、管理等方面的信息，紅坊文化以股東知情權(quán)將其告上法庭，法院最終判決寓教于樂向紅坊文化提供2013年度財務(wù)報表；同年，紅坊文化對寓教于樂股權(quán)進行了減持，收回了55萬元的投資本金，但寓教于樂工商信息未變更（截止評估報告出具日，從工商登記資料可看出紅坊文化對寓教于樂持股比例仍為10%）。
截止至評估時點，紅坊文化仍無法獲取到寓教于樂的財務(wù)數(shù)據(jù)及管理信息，評估人員未收集到該公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)信息等資料。
根據(jù)上述原因，評估人員無法對可供出售金融資產(chǎn)—寓教于樂股權(quán)價值做出合理判斷，故本次評估對可供出售金融資產(chǎn)按其賬面值—投資成本列示。
11、本次評估對長期股權(quán)投資單位紅坊物業(yè)僅獲取了其未審財務(wù)報表，除固定資產(chǎn)外，其他相關(guān)資產(chǎn)及負(fù)債無法履行正常程序進行清查核實，本次對增減值變動較小的往來科目等按其賬面值確認(rèn)評估值；其次，對于紅坊物業(yè)其他應(yīng)付賬款第5項預(yù)提的支付職工補償費150萬元，評估人員無法獲取到其期后支付該筆款項的情況，目前評估按其賬面數(shù)列示。
12、因紅坊文化及二級單位紅坊物業(yè)、紅坊半島委估資產(chǎn)中現(xiàn)代畫、雕塑琉璃工藝品、金屬制品等藝術(shù)品評估涉及特殊專業(yè)知識和經(jīng)驗，本公司通過聘請該領(lǐng)域中具有專門知識、技能和經(jīng)驗的專家協(xié)助評估工作，最終形成獨立意見及藝術(shù)品相應(yīng)估值，作為資產(chǎn)評估專業(yè)支持
（詳見評估報告及審計報告。） |
